Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионерам

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионерам

Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионерам
0
1 995 просмотров

Система налогов и сборов в РФ устанавливается Налоговым кодексом. Первая его часть раскрывает общие положения, вторая — принципы исчисления существующих видов сборов, порядок уплаты. Глава 32 посвящена налогу на имущество физических лиц. Владение недвижимостью обязывает собственника ежегодно уплачивать в пользу государства определенную денежную сумму. Не за каждый объект имущества предусмотрены платежи, и не все налогоплательщики имеют равные обязательства. Список привилегированных лиц, обозначенный статьей 407 НК, довольно обширен. Какие налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество законодательно обоснованы?

Общие сведения

Сфера применения НК — территория всей России. Положения Кодекса, нормативно-правовые акты муниципалитетов определяют ставки, порядок исчисления налога за владение имуществом. Если ранее для лиц пенсионного возраста на федеральном уровне закреплялось право полного освобождения от таких сборов, то изменения законодательства принесли некоторые новости:

  1. Сумма пошлины рассчитывается исходя из кадастровой стоимости помещения. Такое правило введено с 2016 года (статья 402).
  2. По налогу на имущество для пенсионеров в 2017-2019 году сохраняются льготы, но только на один объект каждого вида (статья 407 п.3). За остальные платеж вносится в полном размере.

Необходимость внесения платежа признается, когда:

  • на недвижимость зарегистрировано право собственности,
  • она отнесена к списку налогооблагаемых объектов.

Обязательство возникает после получения уведомления из Налоговой инспекции.

Предоставление льготы осуществляется по заявлению физлица согласно пункту 6 статья 407 НК, основанием послужит пенсионное удостоверение. Отсутствие документально подтвержденных сведений в ИФНС о преимущественном праве собственника приведет к начислению платежа по стандартной формуле.

На кого распространяются льготы

Федеральный закон изначально внес граждан, получающих пенсионное обеспечение по старости или в силу других обстоятельств, в льготный список (ст.407 пункт 10). 100-процентная скидка учитывается при расчете пошлины для:

  • Мужчин 60 лет;
  • Женщин 55 лет;
  • Получателей досрочной пенсии.

При этом не имеет значения, продолжает налогоплательщик работать или нет. Работающие пенсионеры пользуются преимущественным правом наравне с теми, кто прекратил трудовую деятельность.

Собственник может обладать статусом, который также обоснует право на освобождение от уплаты взносов:

  • Героя Советского Союза, РФ;
  • инвалида детства, 1,2 группы;
  • участника ВОВ, других боевых операций;
  • вольнонаемного ВМФ, МВД, ОВД, органов госбезопасности (периода ВОВ);
  • военнослужащего с выслугой больше 20 лет;
  • члена семьи погибшего военнослужащего;
  • лица, получившего лучевую болезнь, воздействие радиации;

Федеральный перечень расширяется соответствующими постановлениями муниципальных администраций, субъектами РФ.

Объекты, которые освобождаются от налогообложения

Виды недвижимости разделяются в зависимости от характера использования на здания, сооружения:

  • жилые;
  • нежилые.

Те из них, что подлежат обязательной государственной регистрации, служат объектами налогообложения.

Помещения могут использоваться для:

  • жилья;
  • предпринимательских целей;
  • хозяйственных нужд;
  • специальной деятельности.

Если объект не эксплуатируется с целью коммерческой деятельности, кадастровая стоимость менее 300 миллионов рублей, владелец-льготник вправе претендовать на 100% скидку.

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются для пенсионеров в отношении:

  • жилого дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • хозпостроек на садовых, огородных участках;
  • гаража;
  • сооружения на участке для подсобного хозяйства;
  • помещения для ведения творческой деятельности;
  • здания на земле, предназначенной для индивидуального строительства.

Для хозяйственных построек введено ограничение нормируемой площади — 50 квадратных метров.

По каждому виду недвижимости гражданин пенсионного возраста может получить 100-процентную скидку. По какому помещению именно — выбирает заявитель. Если выбор не сделан, сотрудники госучреждения при расчетах применят скидку к максимальной сумме пошлины.

Когда объектов одного вида несколько, один освобождается от платежей, для второго будет использован налоговый вычет. Эта привилегия дополнительно уменьшит общую сумму взносов.

Площадь второго строения разделят на две части. Одна из них подлежит обложению, другая — вычитаемый метраж.

расчет налога по площадки дома

Норма применяется к жилым помещениям. Для квартиры этот показатель составит 20 м2, комнаты — 10 м2, дома — 50 м2.

Письмо Министерства финансов РФ от 14.09.2017 указывает, что такой вычет используется автоматически.

Администрации муниципалитетов, а для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) субъектов Федерации вправе корректировать нормативы жилой площади, перечень объектов, не подлежащих налогообложению.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Количество объектов недвижимости в собственности может изменяться. За покупку недвижимости, получение ее по наследству налог не предусмотрен.

Например, пожилой человек захочет приобрести квартиру. Пенсионер вправе воспользоваться имущественным вычетом. Так он сможет вернуть денежные средства, которые уплатил ранее государству в виде различных сборов.

Возврат рассчитывается с учетом полной стоимости купленной квартиры, если она приобретена по программе ипотечного кредитования, то суммируются выплаты по процентам.

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от стоимости квартиры.

расчет имущественного вычета по площади дома

Оговорена максимальная сумма, с которой может быть получен возврат — 2 000 000 рублей. Это составит 260 000 рублей.

При этом нужно понимать, что сумма не вернется сразу единой выплатой. Она будет соответствовать денежному эквиваленту уплаченных взносов за налоговый период.

Например, если гражданин за календарный год заплатил 20 000 рублей в качестве НДФЛ, транспортного, земельного налогов, то такая сумма будет возвращена на счет.

Правила оформления регламентирует 220 статья НК.

Понадобится представить в ИФНС:

  • Декларацию 3-НДФЛ;
  • Справку о доходах;
  • Документы на квартиру;
  • Договор купли-продажи;
  • Квитанции, подтверждающие оплату;
  • Выписку из ЕГРН;
  • Заявление.

После проверки документации, инспекция перечислит сумму возврата на счет получателя.

Об открытии расчетного счета заявитель должен позаботиться заранее, реквизиты указать в заявлении.

С момента регистрации права собственности можно обращаться за возвратом потраченных средств.

Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста

13% от стоимости жилья возвращается, если гражданин уплачивал налоги с получаемых доходов. Пенсия — государственная выплата, к которой не применяется НДФЛ. Поэтому вычет предоставляется, если пенсионер:

  • продолжает работать официально;
  • гособеспечение назначено не позднее 3 лет до дня обращения за выплатой;
  • имеет другой источник дохода, с которого удерживается НДФЛ.

Выполнение одного из вышеперечисленных пунктов позволит пожилому человеку сэкономить средства семейного бюджета, оформив возврат.

Еще одна преференция от государства — наличие дополнительного дохода сделает возможной выплату за предыдущие 3 года (статья 220 п.10).

Основные имущественные сборы — транспортный, земельный, налог на недвижимость. Каждый из них составляет значительную сумму. Налоговое бремя не так велико для работающего человека, для пенсионера эти траты довольно ощутимы. Своевременное обращение в органы инспекции, использование преимущественного права, предоставляемого государством, не только сократит расходы, но и вернет часть уплаченных средств.

Налоговая льгота для пенсионеров

Наличие недвижимости налагает на собственника обязанность уплачивать взносы в пользу государства. Такое правило закреплено статьями 399 и 400 НК РФ. Граждане, которые имеют привилегии относительно данного вида пошлина, перечислены статьей 407 Кодекса. Пенсионеры, получающие гособеспечение по старости или досрочно, отнесены к категории льготников (пункт 10 ст.407). Как оформить льготу пенсионеру по налогу на имущество поможет разобраться знание нюансов.

Федеральным законом предусмотрены следующие преимущества:

  1. 100-процентная скидка на один объект недвижимости каждого из видов (п.3-4 ст.407).
  2. Применение ко второму объекту жилья подобного типа стандартного вычета к норме необлагаемой площади помещения (пункты 3-5 ст.403).

Регулируется этот вид налога положениями НК РФ и подзаконными актами муниципалитетов. Поэтому действующие нормативы, ставки, перечень объектов может различаться в населенных пунктах.

Преференции оказываются касательно недвижимости, которая:

  • зарегистрирована собственником в Росреестре;
  • включена в перечень налогооблагаемых объектов;
  • не применяется для осуществления предпринимательской деятельности;
  • стоит менее 300 000 000 рублей из расчета кадастровой цены.

За остальные помещения взносы уплачиваются полностью, независимо от льготного статуса налогоплательщика.

Ранее признавалось преимущественное право только за неработающими пенсионерами. С 2016 года такая тактика изменена. Теперь граждане, получающие государственные пенсии, все без исключения обладают привилегиями. Если человек продолжает трудиться, он вправе претендовать на скидку.

Процедура оформления льготы

Преференции реализуются тогда, когда пенсионер:

  • заявит о своем праве органам ИФНС;
  • подтвердит документально наличие оснований.

До этого момента уполномоченные учреждения рассчитывают налоги по стандартной формуле.

Уведомить уполномоченную службу о возникновении права и желании его реализовать, можно в любое время. Сроков ограничения не существует. Лучше это делать до 1 мая текущего года, до того, как будет сформирована квитанция со стандартным платежом.

Документы для оформления льготы по налогу на имущество для пенсионеров понадобится подготовить заблаговременно. Пакет небольшой. Обоснованием выступит пенсионное удостоверение заявителя.

Дополнительно нужно предоставить:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Процедура оформления не сложна. Для этого налогоплательщик:

  • обращается в Налоговую инспекцию по своему выбору (ст.407 п.6);
  • получает бланк заявления, заполняет его;
  • указывает реквизиты правоустанавливающих документов;
  • предоставляет их копии (при необходимости).

Каким образом подать собранный пакет документов органам ИФНС, решает плательщик.

Предоставлена возможность осуществить это посредством:

  • почтового отправления;
  • электронного сообщения;
  • личного посещения службы;
  • доверенного лица.

В некоторых регионах услугу оформления льготы оказывают Многофункциональные центры (МФЦ). Интернет-сервисы удобны при обращении. Но имеют свои минусы.

Направление заявления и отсканированных копий документов на льготы по налогу на недвижимое имущество для пенсионеров через веб-портал «Госуслуг» требует дополнительно подписания квалифицированной электронной подписью.

Личное присутствие рациональнее тем, что сотрудники разъяснят, как пенсионеру правильно оформить льготу по налогу на имущество, сразу проверят правильность заполнения документации, отсутствие ошибок.

Пенсионное удостоверение — важный обосновывающий документ, его необходимо предъявить инспектору лично. Если используется другой способ подачи (онлайн, электронный, почтовый), требуется нотариально заверенная копия.

После того, как физическим лицом подано заявление, инспекторы:

  • зарегистрируют документы;
  • запросят подтверждающие сведения у правомочных госучреждений;
  • проверят подлинность приложенных копий
  • оценят законность применения скидок;
  • рассчитают сумму пошлины согласно формуле;
  • применят 100-процентную льготу, вычет;
  • оформят уведомление с прописанной суммой платежа и сроками уплаты;
  • оповестят заявителя о принятом решении.

Уведомление доставляется:

  • заказным письмом Почты России;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта ИФНС.

Пожилой человек может узнать результат лично, посетив отделение инспекции, получить квитанцию. Способ оповещения оговаривается при вручении документации сотрудникам.

Оплачивать сформированное уведомление следует по месту нахождения недвижимости (ст.409 п.2) до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Нужно ли подтверждать право на льготу каждый год

Заявление, заполненное соответственно регламенту, содержит графу, в которой прописывается срок предоставления привилегии. Пенсионное удостоверение служит обоснованием преференций бессрочно. Поэтому подтверждать ежегодно свое право нет необходимости. Налоговый кодекс не вменяет налогоплательщику такую обязанность. Органы ФНС будут применять скидку соответственно нормативным правовым актам без ограничения действия.

До изменения положений НК пенсионеры полностью освобождались от уплаты взносов за имущество (Закон РФ № 2003-1 от 09.12.1991 года). Федеральный закон №284 от 4.10.2014 года дал преимущественное право тем пожилым людям, которым на 31 декабря 2014 года была предоставлена такая привилегия. Они вправе не заполнять заявление повторно. Узнавать точную, актуальную информацию о том, как оформить льготы на налог за владение имуществом пенсионеру, следует на сайте «Госуслуг», ФНС, при посещении офиса полномочной инстанции.

Количество и тип недвижимости у собственника в течение календарного года может измениться в связи с:

  • продажей;
  • покупкой;
  • получением наследства;
  • дарением.

От этого зависит сумма взносов.

  1. Утрата права собственности ведет к освобождению от платежа.
  2. Возникновение права влияет на формулу расчетов.

Например, если квартира куплена в конце года, то собственнику насчитают пошлину только за месяцы владения.

Поэтому об изменениях нужно сообщить инспекции, написать уведомление.

С введением новых поправок законодательства, прикладывание копий обосновывающих документов не будет считаться обязательным. ИФНС сама запросит нужные сведения, опираясь на реквизиты, указанные заявителем. Значит, одного правильно заполненного заявления будет достаточно для реализации льготного права.

Комментировать
avatar
Это интересно
Сайт живет только за счет рекламы. Спасибо Вам за понимание!
Пожалуйста, не показывайте мне эту штуку больше!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Adblock detector