Вычет по НДФЛ на детей в 2019 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2019 году

Вычет по НДФЛ на детей в 2019 году
2
84 просмотров

Государство гарантирует снижение налоговой нагрузки гражданам и прочим налогоплательщикам с детьми. Эта преференция предназначена для резидентов, доходы которых облагаются по 13%-ой ставке.

Суть механизма: облагаемый доход льготников снижается на определённый показатель. Снижается и величина самого налога. О том, как применяются льготы по НДФЛ на детей в 2019 году, рассказывается ниже.

Правила установления и применения права на налоговые преференции

Налогоплательщики с детьми могут воспользоваться стандартным и социальным налоговыми вычетами. Стандартный применяется на регулярной основе, а социальный носит разовый характер. Основание на получение первого — само наличие детей в семье. Основание для второго — расходы на образование, лечение ребенка.

Кто имеет право на снижение НДФЛ

В ст. 2108 НК РФ обозначено, что право на снижение НДФЛ имеют:

  1. Мама и папа. Право приобретает так же отчим или мачеха в случае, ели мама или папа повторно заключили брак, и вторая половинка фактически принимает финансовое участие в содержании пасынка или падчерицы. То есть, новый супруг налогоплательщика должен проживать совместно с новой семьей и располагать «белым» источником дохода.
  2. Усыновившие несовершеннолетнего.
  3. Опекуны, попечители;
  4. Приемные родители. Здесь правило на новых жен и мужей так же распространяется.

Право на налоговый вычет возникает с:

  • рождением младенца;
  • Возникновением договорных отношений с органами опеки и попечительства в отношении опекаемого или подопечного;
  • С момента передачи несовершеннолетнего приемным родителям.

Льгота аннулируется в случае:

  • ухода ребенка из жизни;
  • прекращения договора опеки, попечительства;
  • Лишения прав материнства, отцовства;
  • женитьба (замужество) иждивенца.

Размер фиксированных значений для уменьшения налогооблагаемой базы

Для каждой группы плательщиков НДФЛ фиксированная величина своя.

  1. Если у ребенка нет особенностей здоровья или развития, для всех категорий размер вычитаемой величины одинаков. На 1-го и 2-го ребенка – 1400 р, на 3-го, 4-го, 5-го и так далее – 3000 р.
  2. При наступлении инвалидности у ребенка родным отцу и матери, их повторным женам и мужьям, а так усыновителям расчетная база снижается на 12000 р. Иным законным представителям на 6000 р.

Срок действия преференции — до наступления 18-летнего возраста подопечного, опекаемого, сына или дочери.

Если иждивенец после совершеннолетия поступает дневную форму обучения любого учебного учреждения, то время льготного периода пролонгируется до наступления 24 лет.

Умножаем вычет на 2

Некоторые физические лица могут воспользоваться двойным объемом привилегии.  Право на двойной вычет на детей по ндфл в 2019 году имеют:

  • Матери-одиночки;
  • Вдовы или вдовцы;
  • Родитель или законный представитель, супруг которого отказывается от налогового послабления. Отказ выражается письменным заявлением.

Для того, что бы оформить удвоенный вычет, к основному пакету следует приложить:

  • Св-во о рождении, в котором отражено отсутствие отца. Мама не должна быть замужжем.
  • Св-во о смерти супруга (супруги)
  • Документ с места работы мужа или жены, свидетельствующие о том, что он не пользуется правом на снижение ННДФЛ.

Пределы применения льготы

Льгота учитывается ежемесячно путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению.  Эту операцию производят до тех пор, пока сумма дохода не достигнет предельного годового уровня.

Стандартный вычет

Предельная сумма вычета на детей в 2019 году рассчитывается из базы, размер которой не превышает 350000 р. в год. Налоговый агент (работодатель) должен учитывать нарастающим итогом все заработки плательщика НДФЛ, что бы правильно рассчитать налог.

Социальный вычет

Социальный вычет производится путем уплаты излишних сумм через органы ФНС. С 2016-го года оформить социальный вычет так же можно и через работодателя. После оформления льготы работодатель не будет взимать подоходный налог на сумму установленного вычета.

  1. Предельная сумма необлагаемой базы при расходах на лечение составляет 120 000 рублей. При получении дорогостоящего лечения предел базы не ограничен.
  2. При образовательных расходах применяется вычет по НДФЛ на детей в 2019 году предельная величина не должна превышать 50 000 рублей.

Как получить льготу

Право на послабление налогового бремени не реализуется автоматически, о нем необходимо завить. Сделать это нужно по месту получения дохода, приложив к заявлению подтверждающие документы.

Через работодателя

Если работник состоит в трудовых отношениях с несколькими работодателям, то он вправе выбирать, где именно ему будет предоставляться вычет.

Документы на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году:

  1. Свидетельства о рождении (усыновлении) всех детей.
  2. Документ, подтверждающий полномочия прочих законных представителей.
  3. Справка, подтверждающая совместное проживание с ребенком (справка с места жительства, выписка из домовой книги и т. д.).
  4. Справка 2НДФЛ с прежнего места работы о доходе. Это необходимо для того, чтобы не превысить предел льготы по НДФЛ на детей в 2019 году.
  5. Человеку, работающему по совместительству в другой организации, нужно ежемесячно предоставлять 2НДФЛ с что бы рассчитываемый вычет по НДФЛ на детей в 2019 году предельная величина не превышала 350 000 рублей
  6. Документ, подтверждающий инвалидность ребенка (справка МСЭ).

С 2016 года появилась возможность применение социального вычета через работодателя. В этом случае в пакет документа добавятся:

  • Договор об оказанных медицинских или образовательных услугах;
  • Платежный документ.

Нужно учитывать, что через работодателя осуществить свое право на уменьшение налоговой нагрузки можно только в случае, если расходы на образование или лечение были понесены в текущем году. Если же налоговый период окончен, то вернуть НДФЛ возможно только через налоговые органы.

В налоговых органах

В органы ФНС следует обращаться в случаях:

Если гражданин имеет доход, который декларирует самостоятельно.

Некоторые граждане получают доход, не находясь с кем бы то ни было в трудовых отношениях, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя. Такими доходами признаются:

  1. Арендная плата за сдаваемую недвижимость, авторские гонорары, гонорары за чтение лекций и другие вознаграждения.
  2. Выигрыш в лотерее, викторины и другие игры;
  3. Доход от продажи имущества или уступки прав;
  4. Дорогие подарки (квартиры, машины, дома, акции, паи и доли бизнеса). Подарки от близких родственников (родителей, детей, мужа или жены) не декларируются и налогом не облагаются.
  5. Доходы, полученные из иностранных источников.
  6. Доходы предпринимателей, облагаемые по ставке 13%.

Эти доходы резидент должен декларировать самостоятельно в налоговые органы. Кампания проходит в период с 1 января по 1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

На все доходы, кроме дивидендов от акций можно применить льготу.

Если стандартный вычет по каким-либо причинам не применялся или применялся частично.

Если налогоплательщик в силу любых причин не подавал заявление по месту работы о применении стандартного вычета, он имеет право получить излишне уплаченный НДФЛ через налоговые органы.

Социальный вычет на работе не применялся

В течение года, когда работник понес расходы на учебу, лечение, он не обращался к работодателю для установления своего права. В следующем году есть возможность получить сразу полную сумму переплаченных средств.

Порядок оформления

Документы в ФНС:

  1. Заявление, с обозначением реквизитов счета в банке;
  2. Декларация 3НДФЛ;
  3. 2НДФЛ, можно получить по месту работы.
  4. Паспорт или документ, его заменяющий. Налоговики требуют нотариально заверенные копии двух страниц – с основными сведениями и отметкой о регистрации по месту жительства.
  5. Для выплаты ранее не использованного ежемесячного вычета:
  • Св-ва о рождении всех детей, независимо от того, положен на них вычет или нет.Это необходимо для установления очередности по рождению. Считаются даже умершие дети, при представлении св-ва о смерти.
  • Подтверждение с места учебы при очной форме.
  • Экспертное заключение об инвалидности («розовая» карточка МСЭ);
  1. Социальный:
  • Св-ва о рождении отпрысков, на учебу или лечение которых резидент понес расходы.
  • Договор с образовательным или медицинским учреждением.
  • Квитанция, чек или другой платежный документ.

Установленные сроки

Реализовать возможность уменьшения НДФЛ возможно в течение 3-х лет.

Пример:

Ватутина И. А. имеет сына, родившегося 14. 01. 2009. Правом на налоговое послабление ни разу не воспользовалась. В сентябре 2019 году Ватутина решила оформить возврат НДФЛ через налоговую инспекцию ФНС. Стаж работы на заводе «Регресс» — 12,5 лет.

В тоге ей возвращается переплаченный налог за время с октября 2015 по сентябрь сего года включительно.

Когда льгота оформляется по мету трудоустройства, то применять льготу экономический субъект обязан в ближайшую выдачу зарплаты.

Со дня подачи документов в ФНС налоговики обязаны выплатить деньги в месячный срок. (п. 6 ст. 78 НК РФ)

Когда декларация подается только с целью заявить о желании вернуть излишне уплаченные в бюджет средства, жестких сроков закон не устанавливает.

Варианты исчисления

Примеры расчета вычета на детей по НДФЛ в 2019 году:

Вариант 1

Должностной оклад директора компании ОАО «Лесгазнефтьалмазугольпром» Важнякова Ю. Ф. — 150000 р.

На иждивении у Важнякова Ю. Ф. имеется сын 2010 г.р.

В феврале 2019 расчет НДФЛ:

  • (150 000 – 1 400) * 13% = 19 318 р.

Без учета льготы:

  • 150 000*13%=19 500 р.

Директор сэкономил 182 р.

В марте расчет идет уже без учета преференции, так как на 1.03 доход в сумме достиг предела в 350 000 р.

Вариант 2

Семья Вертухаевых воспитывает 5-х детей – 3, 7, 8, 12 и 19 лет. Старший сын — курсант военного училища.  Заработок отца – 70 000 р. Заработок матери – 10 000 р. Совокупный вычет исчисляется путем сложения всех установленных норм: 14000*2+3 000*3 =11 800 р. Значение превышает заработок матери. Вычет не может превышать сумму получаемого дохода, поэтому мама теряет 11 800 – 10 000 = 1 800 р. как сумму вычета.

Поэтому она отказывается от льготы в пользу отца семейства.

Его расчет по НДФЛ таков:

  • (70 000 – 11 800*2)*13%= 6 032 р.

Для сравнения, расчет без применения вычета:

  • 70 000*13 = 9 100 р.
  • 9 100-6 032 = 3 063 р.

Фактическая стоимость сэкономленных средств — 3 063 р.

Вариант 3

Горемычная А. Б. одна выращивает дочь, малышка имеет инвалидность. В текущем году малышу исполнилось 5 лет. В строке «отец» у Горемычной стоит прочерк, мама не замужем. Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году – 12000 р. Статус матери-одиночки позволяет это значение удвоить.

Мама работает в ДОУ «Короеды» в должности воспитателя. Оклад – 21 150.

Горемычная при этих условиях получает двойную сумму льготы — 24 000 р.

  • 21 150 – 24 000 = — 2 850. По правилам, разность между заработком и вычитаемой величиной не принимает отрицательного значения. База равна нулю.
  • 0*13% = 0.

Учитывая, что суммарный заработок воспитательницы за годовой период — около 240 0000 р, уверенно предположим, весь год это значение останется нулевым

Итоги

Возможность снизить налоговое бремя, применяя данный механизм, выгодна для самых незащищенных слоев населения. Плюсы от этой преференции почувствуют многодетные, люди, воспитывающие малышей с особенностями здоровья. Для лиц с высоки доходом и небольшим количеством детей льгота не покажется существенной.

Комментировать
avatar
Олег
Олег

Если бы государство действительно заботилось о своих гражданах, оно бы давало им возможность самим нормально зарабатывать, а не кидалось, как костью, подачками типа «Льготы по НДФЛ»

Елена
Елена

Самое интересное, что и эту невеликую сумму вычета по НДФЛ получить трудно, даже кому положено. Наши бухгалтера вечно забывают вовремя подать сведения по работающим сотрудникам с детьми, заявления лежат мертвым грузом.

Это интересно
Сайт живет только за счет рекламы. Спасибо Вам за понимание!
Пожалуйста, не показывайте мне эту штуку больше!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Adblock detector