Льготы по земельному налогу для инвалидов

Льготы по земельному налогу для инвалидов

Льготы по земельному налогу для инвалидов
6
26 просмотров

Законодательством РФ установлено обязательство по уплате налога на землю, но есть отдельные категории граждан, которые освобождаются от этого полностью или частично. Предусмотренные льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу позволяют снизить налогооблагаемую базу на кадастровую стоимость 600 кв.м., а в некоторых регионах льготники и вовсе освобождаются от налогообложения земель. Также существуют и льготы для инвалидов по транспортному налогу, имейте это ввиду и пользуйтесь ими.

Льготы на земельный налог инвалидам

Согласно ст. 391 НК РФ, право на льготы предоставляется инвалидам 1 и 2 групп, а также инвалидам детства. Граждане с третьей категорией не пользуются привилегиями, потому как являются трудоспособными. Однако и для них предусматриваются налоговые послабления, но на региональном уровне – здесь все зависит от воли местных властей.

Различия между 1-3 группами колоссальные, поэтому и преференции для них отличаются:

  • Первая. Человек не может себя самостоятельно обслуживать и нуждается в постоянном уходе. Именно по этой причине для таких граждан установлен максимальный перечень преференций, в том числе и налоговых. Они освобождаются от налогов на имущество, а претендуют на снижение налогооблагаемой базы.
  • Вторая. Здесь все зависит от заболевания и степени выраженности симптоматики. Трудоспособность устанавливается медико-социальной экспертизой. В отличие от 1 группы, они могут трудиться, но только в специальных условиях: при сокращенном режиме дня, создании благоприятной трудовой обстановки, и т.д. Для них также предусмотрены послабления.
  • Третья. Степень выраженности заболеваний здесь не слишком большая, поэтому лица с такой категорией ограниченно трудоспособные — для них создаются оптимальные условия труда. На федеральном уровне освобождение от налогов не дается, но местные власти включают граждан в перечень льготников путем издания региональных законодательных актов.
  • Дети-инвалиды. Для них инвалидность устанавливается с детства. Граждане, имеющие в собственности участки земли, по достижении совершеннолетнего возраста обязуются уплачивать сбор, но это не касается инвалидов детства. Как и в случае с первой группой, здесь предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы за счет вычета кадастровой стоимости 600 кв.м. участка.

Важно! Если в собственности у льготника несколько земельных участков, воспользоваться преференцией удастся только на один из них. Он выбирает конкретный объект самостоятельно, но для исчисления сбора рекомендуется обратиться в ИФНС, чтобы узнать, есть ли региональные преференции. Например, в Москве снижается база на 1 млн. руб., поэтому граждане, имеющие во владении более дешевые участки, освобождаются от налогообложения.

Законодательные аспекты

На законодательном уровне особенности налогообложения и льготы инвалидам по земельному налогу регулируются сразу несколькими статьями НК РФ:

ст. 390 Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земли. Величина определяется государственными или муниципальными органами, в отдельных случаях – организациями. Размер устанавливается один раз в 5 лет. Если владелец объекта не согласен с результатами оценки (нередко они занижаются), это оспаривается через суд
ст. 391 Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. инвалидам первых двух категорий, детства, боевых действий и ВОВ
ст. 392 Если объект находится в долевой собственности, база определяется пропорционально долям
ст. 394 Налоговая ставка составляет 0,3% для участков ИЖС, ЛПХ, садоводчества, дачного хозяйства, животноводства. Для остальных устанавливается в размере 1,5%
ст. 395 Полное освобождение от налогообложения полагается малочисленным северным народам, если участки используются в хозяйственных целях или развития промыслов

Власти регионов устанавливают самостоятельно привилегии для жителей, издавая соответствующие нормативно-правовые акты. Иногда граждане вовсе освобождаются от налоговых обязательств, но при условии, что земельные участки используются в некоммерческих целях.

Суть льгот

Основной целью налоговых преференций является снижение финансовой нагрузки на социально защищенные категории граждан. Если площадь участков не превышает 6 соток, сбор взиматься не будет. При превышении налогообложению подлежит оставшаяся площадь. Например:

У гражданина есть в собственности земля площадью 1 га. Следовательно, расчет таков: 1 000 кв.м. – 600 = 400 кв.м. или 4 сотки – налогооблагаемая база.

400 х 0,3% х 1 000 (кадастровая стоимость кв.м) = 1 200 – сумма к уплате.

Без учета привилегии расчет был бы таков:

1000 х 0,3% х 1 000 = 3 000 – Сумма к уплате.

Выгода в данном случае составляет 1 800 руб.

Также граждане могут воспользоваться снижением налогооблагаемой базы на 10 000 руб. Пример:

У льготника есть в собственности участок, кадастровая стоимость – 1 млн. руб.

(1 000 000 – 10 000) х 0,3/100 (доля в имуществе) = 2 970

Рассмотрим еще один вариант расчета, актуальный для жителей Московской области, где база уменьшается на 490 000 руб.:

Кадастровая цена участка – 2 000 000. Им владеет гражданин со второй группой.

(2 000 000 – 490 000)х0,3% = 4 530.

Без преференции сумма была бы такая:

2 000 000 х 0,3% = 6 000 руб.

Значение здесь имеет кадастровая стоимость участка. Чтобы ее узнать, необходимо зайти на сайт Росреестра и следовать инструкции:

  1. Вводим номер, указанный в паспорте. Если данных нет, достаточно адреса местоположения земли, но есть вероятность, что информация не отобразится на карте.
  2. Нажимаем на «Поиск». В информационном разделе появятся сведения: предназначение земли, адрес, площадь, кадастровый номер.
  3. Нажимаем на «Управление картой» и отмечаем интересующие параметры.
  4. Получаем сведения о цене.

Важно учитывать, что в Реестре могут и не содержаться интересующие данные, поэтому для получения достоверной информации желательно обращаться в муниципальные органы власти – именно они устанавливают кадастровую стоимость земель.

Налоговое законодательство не устанавливает запрета на предоставление дополнительных льгот местными властями, поэтому есть ряд регионов, где даются преференции в виде полного аннулирования земельного налогообложения, либо при определенных условиях:

Город, край, область Каким инвалидам полагается Пояснение Основание
Москва 1 и 2 категорий или детства Налогооблагаемая база уменьшается на 1 000 000 руб. Закон от 24.11.2004 №74
Курская область Детства, 1 и 2 групп, боевых действий, ВОВ  

 

Сбор не платится

Закон от 25.11.2005 №172-3-РС
Воронежская область Все Решение Воронежской городской думы от 07.10.2005 №162-II
Мурманская область ВОВ Решение Совета депутатов от 07.11.2005 №13-159
Белгородская Детства, 1 или 2 группы, ВОВ, боевых действий Сбор не взимается Решение Совета депутатов от 22.11.2005 №194
Московская Всем Налогооблагаемая база уменьшается на 490 000 руб. Решение Совета депутатов от 25.11.2015 №389/37

Обратите внимание! Преференции гарантируются только на земельные участки, использующиеся физическими лицами для строительства, садоводчества, животноводчества или ЛПХ. Если они используются с целью предпринимательства, налог будет исчисляться иначе.

Как оформить льготу инвалидам

Чтобы воспользоваться привилегиями, для начала потенциальным льготникам нужно сделать следующее:

  1. Выяснить, какие льготы предоставляются в регионе. От этого зависит возможность их применения. Если на местном уровне они не полагаются, удастся получить вычет на 6 соток.
  2. Собрать пакет документов и отправиться в ИФНС. Только Налоговая служба уполномочена заниматься подобными привилегиями.
  3. Подать заявление и дождаться письменного уведомления от ИФНС. Решение принимается в течение 10-20 календарных дней – все зависит от норм в правовых актах субъекта.

Заявление должно содержать такие данные:

  • Код налогового органа.
  • Ф.И.О. плательщика, дату рождения, информацию из паспорта.
  • Сведения о доверенности (если оформляет доверенное лицо).
  • ИНН.
  • Номер участка, срок предоставления привилегии.
  • На каком основании оформляется льгота (сведения об удостоверении).
  • Дату составления и подпись.

Внимание! Заявление составляется по форме 1150063, утвержденной Приказом ФНС. Оно заполняется синими или черными чернилами понятным почерком. Основанием для отказа в преференциях является неправильное оформление документа, поэтому к заполнению нужно отнестись внимательно.

Кроме заявления, понадобятся дополнительные материалы:

  • Удостоверение инвалида.
  • Паспорт.
  • СНИЛС.
  • Свидетельство о собственности на землю.
  • Кадастровый паспорт.

Налог уплачивается до 1 ноября отчетного года, поэтому рекомендуется оформить льготы как можно раньше. Сделать это можно несколькими способами:

  • Посетить отделение лично. Данный вариант популярен, но занимает много времени. Если у льготника нет возможности прийти в Налоговый орган самостоятельно, он имеет право вызвать нотариуса на дом для оформления доверенности на другого человека. Здесь взимается нотариальный тариф.
  • Отправить материалы почтой. Вариант наиболее рискованный, т.к. в процессе доставки документы могут затеряться. Чтобы быть уверенным в их получении Налоговой службой, стоит направить все письмом с уведомлением о вручении. Датой принятия материалов будет считаться не день отправки, а день получения уведомления отправителем.
  • Воспользоваться сайтом «Госуслуги». Для этого нужно зарегистрироваться на портале, получить идентификационный код и активировать профиль. Все справки загружаются через специальные формы в электронном виде. Понадобится квалифицированная цифровая подпись – она оформляется в любом авторизованном сертификационном центре.

Плата за оформление льгот не взимается. Претендент оплачивает госпошлину только у нотариуса в том случае, если за него все предоставляет доверенное лицо.

Заключение

Инвалидам 1 и 2 групп полагаются федеральные льготы при уплате земельного налога, а для граждан с третьей категорией возможность предоставления преференций зависит от положений соответствующих законодательных актов субъекта.

Льготники могут уменьшить налогооблагаемую базу на несколько десятков тысяч рублей или не платить налог с участка, если его площадь не превышает 600 кв.м., что позволяет немного сэкономить бюджет.

Комментировать
avatar
Игорь
Игорь

Льгот по сути много, но как показывает личный опыт получают его как правило далеко не все, даже 50% их не получают, так как даже здесь те кто выше стараются срубить халявных деньжат.

Филатова Инна Никитична
Филатова Инна Никитична

Я пользуюсь льготами для инвалидов второй группы и земельный налог выплачиваю ровно половину, так как у меня двенадцать соток. Это достаточно серьезная экономия получается семейному бюджету.

Маргарита
Маргарита

Читая статью, я поняла что оформить льготы по земельному налогу для инвалидов
можно, но мне кажется что будет немного трудновато с оформлением документов, особенно если несколько земельных участков.

Галина
Галина

У меня сын — инвалид детства. Когда ему исполнилось 18 лет, оформила на него участок, чтобы платить земельный налог по льготе для инвалидов. Все оформила как надо, пришел налог уже на него, но полный. Ходила кругами, чтобы пересчитали. Прошло полгода — и тишина….

Это интересно
Сайт живет только за счет рекламы. Спасибо Вам за понимание!
Пожалуйста, не показывайте мне эту штуку больше!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Не нашли ответ на вопрос? Задайте его нам напрямую!
Adblock detector